ЗАЩИЩАЕМ БИЗНЕС, СОБСТВЕННИКОВ БИЗНЕСА И РУКОВОДИТЕЛЕЙ от налоговой и уголовной ответственности
Новые «ПРАВИЛА ИГРЫ»: ответственность учредителя и руководителя личным имуществом
Теперь опасно выводить активы на другую компанию
В соответствии со статьей 45 НК РФ теперь налоговые органы доказывают факт перевода активов или деятельности на нового участника бизнеса. Таким образом, налоговая задолженность будет взыскана с аффилированных компаний должника либо с тех лиц, на которые выведены активы налогоплательщиков, в отношении которых налоговым органом проведена проверка.
Теперь на личное имущество физических лиц (учредителя, руководителя) налагается арест
Собственникам бизнеса и руководителям необходимо обезопасить свое имущество, так как взыскание задолженности по налогам теперь производится и за счет личного имущества физических лиц – руководителей, учредителей и лиц, реально контролирующих компанию.
Теперь не требуется налоговая проверка для возбуждения уголовного дела
Возбудить уголовное дело за налоговое правонарушение самостоятельно могут и правоохранительные органы. Для этого им теперь нет необходимости получать сведения из налоговых органов и открывать налоговую проверку. Уголовное дело могут возбудить на основании оперативной информации и подозрения в уклонении лица от уплаты налогов.
Теперь основные доначисления по налоговым проверкам основаны на связях компаний с недобросовестными контрагентами
Даже если вы реально имели взаимоотношения с компанией, налоговая все равно может признать сделку недействительной, а вашего реального контрагента – компанией «однодневкой». И отвечать по неисполненным налоговым обязательствам вашего контрагента придется вам.
Это коснется и вас
Вы полагаете, что не несете ответственность за действие своих контрагентов? А зря — налоговые органы так не считают!
К вопросам и запросам со стороны проверяющих нужно относиться очень серьезно.
Вот типичные ошибки руководителей, совершаемые при допросах в налоговых органах:
— Знаком ли Вам лично директор вашего поставщика/покупателя?
-Нет, лично не знаком. Договаривались о сделке по телефону/по переписке.
-Известно ли Вам подписаны договор или иные документы, сопровождающие сделку, лично руководителем контрагента?
-Документы были доставлены курьером. Я не обязан присутствовать при подписании договора.
-Каким образом Вы убедились в том, что у поставщика имеются материально-технические ресурсы для исполнения договорных обязательств ?
-Оплата производилась после выполнения договорных обязательств. На словах контрагент заверил меня, что обладает всеми необходимыми ресурсами для выполнения условий договора.
-Назовите, пожалуйста, фамилию, имя, отчество, должность, контактные данные (номер телефона, адрес электронной почты и прочее) лиц (менеджеров, руководителей), с кем вы общались при заключении сделки и обсуждении условий договора?
— Сейчас не готов ответить, надо искать. В другом телефоне. Где-то есть.
На основании подобных вопросов и Ваших ответов проверящими и делаются выводы о создании компанией формального документооборота и фиктивности сделок с целью получения необоснованной налоговой выгоды. На основании Ваших показаний (и еще многих других контрольных мероприятий) строятся обвинения в Ваш адрес, которые влекут за собой неподъемные доначисления налогов, и как следствие — возбуждение уголовного дела.
Немного статистики: За 2017 год из 19,5 тысяч налоговых проверок всего лишь 257 компаний прошли их без доначислений. Средняя сумма доначислений по проверке составила 16,2 миллионов рублей.
МЫ ЗАЩИТИМ ВАС ОТ ПРЕТЕНЗИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Что это значит?
Мы исключим Ваши риски налоговой и уголовной ответственности, в том числе по обвинениям в связях с неблагонадежными контрагентами.
Снизим Ваши налоговые издержки, используя законные методы налогового планирования и опираясь на актуальную судебную практику. Мы поможем Вам не совершить ошибок, переступив закон, цена которых слишком высока.
Научим правильно проявлять должную осмотрительность с учетом положительной судебной практики.
Разработаем и внедрим инструменты защиты активов компании и личного имущества собственников бизнеса и руководителей.
Подготовим руководителей и менеджеров компании к внезапной налоговой проверке, допросам свидетелей, выемке документов, обыску помещений и т.д.
Внедрите наши знания и рекомендации и претензии со стороны проверяющих структур в адрес Вас и Вашей компании не будут иметь под собой оснований для привлечения Вас к налоговой и уголовной ответственности.
Болезни легче предупреждать, чем лечить
Так думать небезопасно!
— В России все так работают. Не стоит переживать на этот счет.
Да, работает так большинство из Вас. Но отвечать за свои действия каждый будет за себя лично, в том числе и своим имуществом. С учетом современных технических возможностей налоговых органов, выявить участников той или иной подозрительной «схемы» довольно легко. И когда до Вас дойдет очередь – это только вопрос времени. Наша практика показывает, что мало кто из руководителей готов к приходу проверяющих. Отсюда и большие доначисления по проверкам. В последние годы налоговики разоряют бизнес целыми отраслями. Предприятия закрываются. В отношении руководителей возбуждаются уголовные дела, и налагается арест на их личное имущество.
-Буду решать проблемы по мере их поступления.
Всем известно, что проверяющие выходят на проверку, уже имея на руках материалы по каким-то выявленным нарушениям – по сути, в отношении Вас уже имеется достаточно информации для доначисления больших сумм налогов, а сотрудники налоговых органов приходят за их документальным подтверждением. Еще до выхода на проверку, налоговый орган устанавливает возможные налоговые нарушения, которые должны быть проверены инспектором в ходе ВНП. В настоящее время целесообразность выхода на проверку в г. Москва начинается от 10 млн. руб. по Московской области от 5 млн. руб. Поэтому мы рекомендуем не доводить дело до предъявления Вам претензий со стороны налоговых органов, а еще до назначения проверки привлечь налоговых консультантов и подготовить компанию к приходу проверяющих. Чем позже вы обратитесь к нам за помощью, тем труднее будет Вам помочь. Кроме прочего, проверка может проводиться сразу несколькими ведомствами – что существенно увеличивает риск больших налоговых доначислений и сводит к нулю возможность «договориться».
-Возникнет проблема — решу вопрос через «высокопоставленные связи» либо договорюсь с проверяющими.
С учетом того, что проверки находятся на контроле у вышестоящих налоговых органов, сопровождаются юридической и аудиторской поддержкой, как внутри инспекции, так и у контролирующих налоговых органов, а также довольно часто ходом проверки интересуется УЭБ и ПК и ФСБ, с проверяющими «договориться» стало практически невозможно. И любые Ваши «договоренности» могут «полететь» без возмещения немалых финансовых затрат — Ваши знакомые не всесильны, а проверяющие не хотят провести остаток жизни в лагерях по коррупционной составляющей.
— «Технические» же компании берут как раз деньги за то, что обещают «решить все вопросы» и гарантировать безопасность сделки.
Вы реально полагаете, что номинальный директор добровольно придет в инспекцию и возьмет всю ответственность на себя? И даже если предположить, что придет и даст показания, что он будет рассказывать о фактических обстоятельствах сделки, если он не имел к ней никакого отношения? Спустя пару-тройку лет эти люди часто просто не выходят на связь – вот такой опыт.
-Я не хочу давать информацию о сделках нашей компании незнакомым людям, которые пусть даже и могут мне помочь. Я не могу никому доверять.
Мы не интересуемся подробными деталями в отношении того, кто есть Ваши контрагенты и реальным экономическим смыслом Ваших сделок. Мы не будем Вас об этом спрашивать. Мы лишь анализируем существующую структуру бизнеса, выявляем «слабые» места, даем рекомендации, разрабатываем регламенты, бизнес-процессы, соответствующий документооборот и пр. с учетом положений налогового законодательства и возможностей налогового администрирования.
Это должен знать каждый
Почему вас проверяют?
Проверка назначается на основании предварительно собранной информации в результате налогового контроля ИФНС, Контрольного управления центрального аппарата ФНС России. Информация может быть также получена из УЭБ и ПК, следственного комитета, ФСБ, Росфинмониторинга, банков, от ваших сотрудников, ваших контрагентов, из спонтанно представленной информации от зарубежных налоговых органов, из интернет-ресурсов. Проверка назначается когда полученная информация прямо или косвенно указывает на снижение налоговых обязательств незаконными методами, вывод наличных денежных средств, вывод денежных средств зарубеж, хищение бюджетных средств путем возмещения НДС из бюджета либо оплаты нереальных коммерческих сделок.
На самом деле причин для внезапных проверок компании очень много. И вам необходимо понимать действительную цель проверки, что предоставлять в налоговый орган по требованию и как максимально защитить при этом свой бизнес.
Основания для проведения проверки
- 1.Хищение бюджетных средств
- Низкая налоговая нагрузка.
- Уровень заработной платы ниже среднего по региону и по отрасли.
- Росфинмониторинг получил информацию о незаконном отмывании денег.
- Агрессивная налоговая оптимизация.
- Незаконное возмещение НДС из бюджета.
- Спонтанная информация из внешних источников (сотрудники, конкуренты, журналисты и пр.).
- 2. Проверка Ваших контрагентов повлекла за собой и Вашу проверку
Обычно налоговые органы, «зацепив» одних участников «схемы», одновременно запускают проверку и остальных компаний, кто являлся контрагентами недобросовестных налогоплательщиков в тот же проверяемый период.
3. Применение Вашей компанией методов агрессивной оптимизации
- Необоснованная налоговая выгода
- Возмещение НДС из бюджета = хищение бюджетных средств
- Незаконное занижение налоговой нагрузки при операциях с активами компании
Какие документы у Вас запросят при проверке?
- Регистрационные и учредительные документы компании
- Пакет документов, подтверждающий проявление Вашей должной осмотрительности при выборе контрагента
- Все первичные документы, сопровождающие хозяйственную деятельность Вашей компании
Все представленные к проверке документы будут подвергаться тщательному анализу и им будет дана оценка на соответствие требованиям российского законодательства. При необходимости проверяющими проводятся мероприятия налогового контроля, направленные на установление реальности сделки и достоверности представленных документов: допросы, встречные проверки, осмотры, выемки документов и предметов, экспертизы (промышленные, финансовые, технические, почерковедческие).
Что делать?
Любые запросы со стороны налоговых либо правоохранительных органов следует анализировать и лишь потом на них отвечать. В любом случае, необходимо обратиться за консультацией к налоговому специалисту.
Первым сигналом, что Вами заинтересовались, могут послужить звонки со стороны проверяющих, их выезд по Вашему юридическому адресу с целью проверки Вашего нахождения и определения места хранения документов компании.
Сроки проведения проверки
Налоговым кодексом установлен срок проведения выездной налоговой проверки 2 месяца. Им же отводится 180 дней на приостановление проведения ВНП с целью истребования документов у Ваших контрагентов. В зависимости от количества документов, обособленных подразделений либо полученной дополнительной информации от правоохранительных органов проверка может быть продлена еще на срок от 4 до 6 месяцев. И кроме этого, по истечении всех вышеперечисленных отведенных законом сроков при неполученных ответах на международные запросы можете смело прибавить еще три месяца. Таким образом, 510 непрерывных невеселых, а порой и мучительных дней налоговые и правоохранительные органы на ближайшие полтора года Вам могут обеспечить.
Все ваши действия влекут за собой последствия
Что будет, если не исполнить запрос или не представить документы по требованию.
Игнорировать запросы нельзя. От представленных документов зависит результат проверки.
Вам следует связаться с налоговым юристом, который выяснит цель и основания для запроса, а так же даст предварительную оценку документам, которые Вы будете представлять проверяющим. Главное, чтобы представленные документы не ухудшили положение Вашей компании. Сроки представления документов указывается непосредственно в запросе. Отсчет срока начинается с момента получения запроса.
Непредставление документов в срок повлечет за собой выемку документов, компьютеров, электронных носителей информации, обыски в офисе и в доме руководителя и главного бухгалтера. Эти процедуры неприятные и стрессовые для руководителя организации и сотрудников. Наши специалисты помогут избежать нарушения законных прав и интересов компании, руководства и сотрудников. Не допустят изъятия не требующихся для проверки документов.
Однако, в особых случаях, когда документы, оформленные с нарушениями, могут усилить доказательственную базу обвинения, налоговые консультанты не рекомендуют представлять документы проверяющим. Такие документы менее критично предоставить к проверке, когда они будет оформлены надлежащим образом. Например, после подписания документов непосредственно руководителем контрагента.
А если не успели представить истребованные документы в срок?
В первую очередь мы думаем о том, чтобы Ваш бизнес продолжал существовать и приносить доходы.
Поэтому, в вопросе предоставления документов к проверке мы учитываем следующее:
- Предпринимаем меры, чтобы предотвратить принудительное изъятие документов
- Применяем все меры по защите коммерческой тайны компании
- Предлагаем варианты иного структурирования бизнеса
- Предпринимаем комплекс мер по сохранению возможности выполнения госзаказов, а так же сохранения других клиентов компании
Если к Вам пришел запрос из налоговых либо правоохранительных органов и Вы не знаете, что предпринять – позвоните нам. И мы расскажем, что Вам необходимо сделать и чем это грозит Вашему бизнесу и Вам непосредственно.
Наши рекомендации
При первых признаках того, что деятельностью Вашей компании интересуются надзирающие органы, будет целесообразно привлечь налогового специалиста. Это позволит в начальной стадии оценить риски и не допустить негативного развития событий в виде выемки документов и предметов (компьютеров, ключей, печатей и т.д.), обысков (осмотров) офисных помещений и т.д.
Что делать, если обыск неизбежен?
Очень важно вовремя привлечь специалистов. Перечень допустимых действий сотрудников правоохранительных органов строго регламентирован. Наши специалисты помогут при проведении оперативно-розыскных мероприятий избежать нарушения законных прав и интересов компании, руководства и сотрудников. Не допустят изъятия не требующейся для проверки деловой документации.
Почему нужна помощь налогового специалиста?
Потому что каждый должен заниматься своим делом.
Ваша цель – развивать свой бизнес, наша — сделать так, чтобы Вы за свой бизнес были спокойны.
В нашей команде работают грамотные специалисты – налоговые консультанты, аттестованные аудиторы, которые обладают опытом выездных налоговых проверок. Мы в курсе всех изменений, нововведений и проводимой политики налоговыми органами в отношении новых направлений налоговых проверок. Мы разъясним Вам все нюансы налогового законодательства. Позаботимся о том, чтобы взаимодействие в правовом поле с государственными структурами для Вас было наиболее эффективным и безболезненным.
Мы поможем избежать ситуаций нарушения законных прав и интересов компании, руководства и сотрудников, оперативно подскажем пути их бесконфликтного разрешения.
Экспертный уровень наших специалистов и накопленный ими опыт успешного разрешения налоговых споров в различных отраслях экономики позволяет нам добиваться положительных результатов в вопросах любой сложности.
Мы сотрудничаем с опытными адвокатами, специалистами с огромным опытом правового обслуживания организаций и физических лиц в различных сферах гражданского, уголовного и арбитражного права.
Не пытайтесь решить проблему своими силами – доверьтесь профессионалам! И помните – безвыходных ситуаций не бывает!
Защита бизнеса от налогов – это вид юридических услуг, требующий хороших профессиональных навыков и богатого опыта со стороны специалиста. В настоящее время, существует множество частных фирм, занимающихся юридической практикой и найти по-настоящему квалифицированных юристов в отрасли права стало весьма затруднительно.
В компании «Бизнес Налоги Решения» работают настоящие профессионалы с огромным опытом юридической практики. На нашем счету более сотни выигранных дел.
Как нас удалось добиться подобных успехов? Все дело во взвешенном подходе к каждому отдельному случаю.
Что мы можем предложить?
• Исключение рисков для клиента.
• Снижение налоговых издержек.
• Подготовка и инструктаж сотрудников вашей компании на случай внезапной проверки, допроса, обыскам и изъятию документов.
• Повышение осмотрительности клиента при заключении и составлении договоров.
• Разработка способов защиты активов компании.
Почему вы можете стать мишенью для налоговых или правоохранительных органов?
Ошибки в ведении документации, бухгалтерии, недобросовестность контрагентов.
Если вам понадобилась уголовная защита бизнеса – обратитесь в компанию компания «Бизнес Налоги Решения», доверьтесь профессионалам.